Кто может стать самозанятым
Применять налог на профессиональный доход могут физические лица и индивидуальные предприниматели, если одновременно соблюдают установленные законом условия. Работа по трудовому договору сама по себе не мешает стать самозанятым, но нужно отдельно проверить деятельность, источник каждого дохода, наличие работников и годовой лимит. Начните с четырёх условий.
Проверьте четыре условия применения НПД
Отметьте каждый пункт — одного подходящего признака недостаточно:
- Вы получаете доход от собственной деятельности или использования имущества. НПД предназначен для дохода, который человек получает самостоятельно, а не в рамках трудовых отношений с работодателем.
- У вас нет работников по трудовым договорам. Заказывать отдельные работы у исполнителей по гражданско-правовым договорам закон прямо не приравнивает к найму, но фактические отношения не должны подменять трудовые.
- Деятельность и конкретный доход разрешены для НПД. Проверять нужно не название профессии, а то, что именно вы делаете, продаёте и от кого получаете деньги. Подробные примеры собраны на странице о видах деятельности самозанятых.
- Учитываемый доход с начала календарного года не превысил 2,4 млн рублей. Месячного лимита нет. После превышения годового предела право учитывать новые поступления в рамках НПД утрачивается.
Если на все четыре пункта можно уверенно ответить «да», проверьте статусные особенности ниже. Если хотя бы один ответ отрицательный или неясный, сначала найдите свою ситуацию в таблице ограничений.
Когда НПД не подходит
Не смешивайте два разных вопроса: запрет применять режим в определённой ситуации и доход, который нельзя облагать НПД. Например, трудовой договор не запрещает самостоятельную подработку, однако зарплата и некоторые выплаты работодателей не относятся к доходам на НПД.
| Ситуация | Почему режим не подходит | Что проверить дальше |
|---|---|---|
| Продажа подакцизных товаров, кроме сахаросодержащих напитков из подпункта 23 пункта 1 статьи 181 НК РФ | Для реализации подакцизных товаров действует запрет, но закон прямо исключает из него указанную категорию сахаросодержащих напитков | Сверить вид товара с НК РФ; для товара вне исключения выбрать другой порядок налогообложения |
| Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации | Для этой реализации действует прямое ограничение | Проверить, относится ли конкретный товар к маркируемым |
| Перепродажа купленных товаров или имущественных прав | НПД рассчитан не на торговую перепродажу; исключение предусмотрено для продажи личного имущества | Отделить собственную продукцию от товара, приобретённого для перепродажи |
| Добыча или реализация полезных ископаемых | Этот вид деятельности указан среди исключений | Уточнить налоговый режим до начала операций |
| Есть работник по трудовому договору | Наличие наёмного работника несовместимо с НПД | Не оформлять поступления как доход самозанятого; подобрать допустимый режим |
| Работа по договору поручения, комиссии или агентскому договору в интересах другого лица | Посредническая модель в общем случае исключена | Проверить вид договора и установленное законом исключение, связанное с применением ККТ продавца |
| Доставка чужих товаров с приёмом платежей | Такая схема в общем случае не допускается | Проверить, используется ли зарегистрированная продавцом ККТ при расчётах с покупателями |
| ИП продолжает применять несовместимый налоговый режим | НПД нельзя одновременно применять с другим специальным режимом или соответствующей деятельностью на НДФЛ, кроме прямо предусмотренных законом случаев | Сверить порядок и срок отказа от прежнего режима до продолжения работы |
| Майнинг цифровой валюты либо её реализация или приобретение | Лица, которые ведут такую деятельность, не вправе применять НПД | Не учитывать эти операции как доход на НПД и определить применимый порядок налогообложения до их совершения |
| Доход с начала года превысил 2,4 млн рублей | Новые доходы уже нельзя учитывать в рамках НПД | Определить дальнейший порядок налогообложения с даты превышения |
Полный разбор категорий и пограничных ситуаций смотрите на странице чем нельзя заниматься самозанятому.
Проверяйте ограничения в три шага: сначала статус самого исполнителя, затем фактическую модель деятельности и только после этого конкретное поступление. Такой порядок помогает не смешивать запрет на применение режима целиком с отдельным доходом, который не относится к объекту НПД. Например, работа по трудовому договору не лишает права на режим для независимых заказов, но выплата от работодателя от этого не становится доходом самозанятого.
Особые случаи: работа, ИП, возраст и гражданство
После общего чек-листа выберите свою строку. Она не заменяет проверку деятельности и дохода, а показывает, какой дополнительный критерий важен.
| Ситуация | Критерий | Следующий шаг |
|---|---|---|
| Вы работаете по трудовому договору | Основную работу можно совмещать с самостоятельной деятельностью на НПД. Зарплата не облагается НПД. Доходы от нынешнего работодателя и от бывшего работодателя, если после увольнения прошло менее двух лет, также не признаются объектом НПД | Разделить трудовые выплаты и доходы от самостоятельных заказов; проверить заказчика до формирования чека |
| У вас есть статус ИП | ИП вправе перейти на НПД, если соблюдает общие ограничения и прекращает применение несовместимого спецрежима в установленном порядке | После проверки условий перейти к инструкции как стать самозанятым |
| Вам от 14 до 18 лет | Несовершеннолетние могут применять НПД при соблюдении условий гражданского законодательства о согласии законных представителей или полной дееспособности | Сверить свой случай в материале о самозанятости для несовершеннолетних |
| Вы иностранный гражданин | НПД доступен гражданам Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, входящих в ЕАЭС, а также гражданам Украины | Проверить регистрацию и ИНН в инструкции о самозанятости для иностранцев |
Если статус не укладывается в эти варианты, не переносите правило по аналогии: право на режим лучше проверить по действующей редакции закона и официальному разъяснению ФНС.
Разберите свою ситуацию на примерах
Сотрудник выполняет отдельные заказы
Дизайнер работает в компании по трудовому договору, а по вечерам берёт самостоятельные заказы у других клиентов. НПД возможен, если нет работников, лимит не превышен и сами услуги не подпадают под ограничения. Решающая проверка — кто платит: зарплату и выплаты от нынешнего работодателя нельзя превращать в чеки НПД. Для бывшего работодателя действует тот же подход, если со дня увольнения прошло менее двух лет.
Мастер продаёт изделия собственного производства
Мастер сам изготавливает предметы декора и продаёт их покупателям. Такая модель в принципе подходит для НПД, если товар не относится к запрещённым категориям, мастер не нанимает работников по трудовым договорам и остаётся в пределах годового лимита. Решающим является собственное производство, а не само слово «продажа».
Продавец перепродаёт купленные товары
Человек закупает готовые аксессуары и продаёт их дороже. Для такой перепродажи НПД не подходит, потому что товар произведён не продавцом. Это отличается от разовой продажи личной вещи, которая использовалась для домашних или иных подобных нужд.
Исполнитель нанял сотрудника
Исполнитель заключил с помощником трудовой договор. Критерий НПД больше не выполнен независимо от размера дохода и вида основной услуги. Выбирать конкретный новый режим без сведений о деятельности и расходах нельзя: сначала нужно сравнить доступные варианты налогообложения.
Что делать после самопроверки
- Если все критерии соблюдены и статусные оговорки учтены, переходите к пошаговой инструкции как стать самозанятым.
- Если спорным остаётся вид деятельности, источник выплаты или договорная схема, сверьте актуальные условия на официальной странице ФНС о НПД до регистрации и формирования чека.
- Если сначала нужно понять сам режим и его отличие от других форм работы, прочитайте, что такое самозанятость.